Berichtswesen der Internen Revision
Der Revisionsbericht oder Prüfungsbericht ist das abschließende Arbeitsergebnis der Internen Revision.
Ziel der Berichtserstattung der Internen Revision
Es stellt eine schriftliche Zusammenfassung des Prüfungsauftrags der Internen Revision dar und richtet sich an alle Stakeholder der Internen Revisionsfunktion. Neben der Zusammenfassung erfolgt eine Darstellung der Prüfungsergebnisse in Abhängigkeit zum Prüfungsfeld. Die Berichtserstattung und der mögliche Hinweis auf Mängel und Verbesserungspotential ist ein elementarer Bestandteil in der risikoorientieren Prüfungsdurchführung.
Es verschafft dem Unternehmen, dem Bank- und Finanzdienstleistungsinstitut, der Versicherung oder den mittelständischen Unternehmen die Möglichkeit, Geschäftsprozesse zu verbessern.
Berichterstattung der Internen Revision und Kommunikation
Neben der Kommunikation an die Geschäftsleitung oder dem Prüfungsausschuss erfolgt in einer Vorstufe die Abstimmung der Prüfungsergebnisse mit den geprüften Einheiten. Das Selbstverständnis der Internen Revision ist dabei geprägt, Beteiligte von den Erkenntnissen zu überzeugen, um mit den Feststellungen das Unternehmen weiterzuentwickeln.
Ihr Vorteil
Aufgrund langjähriger Revisionspraxis als Revisor, Prüfungsleiter und Revisionsleiter haben wir umfangreiche Erfahrung in der Erstellung eines angemessenen Berichtswesens.
Die Rahmenbedingungen im Detail
Das Berichtswesen nimmt eine zentrale Bedeutung in der Internen Revision ein. Ein Prüfungsbericht gibt Auskunft über die Prüfungsergebnisse und stellt somit eine Visitenkarte der Internen Revision innerhalb eines Unternehmens dar. Aufschluss über die Struktur und die Zusammenfassung des Prüfungsergebnis ergeben sich aus den nationalen und internationalen Berufsstandards und dem DIIR Revisionsstandard Nr. 3.
Struktur des Prüfungsberichts der Internen Revision
Der Bericht besteht aus folgenden Bestandteilen:
- Auftrag und Auftragsdurchführung, Prüfungsziel und Prüfungsumfang
- Themenabgrenzung
- Prüfungsteam
- Prüfungszeitraum
- Prüfungsort
- Prüfungsanlass
- Art der Prüfung
- Managementzusammenfassung
- Detailbericht inkl.
- Feststellungen
- Risiken
- Maßnahmen/Empfehlungen
- mit Umsetzungsterminen (Aktionsplan)
- Verantwortlichen und ggf. Bewertung
Zusammenfassende Beurteilung
Eine Zusammenfassung der Prüfungsergebnisse enthält nach den nationalen und internationalen Berufsstandards 2450 folgende Themenfelder:
- Umfang und Zeitraum auf den sich die Beurteilung bezieht
- Beschränkungen des Prüfungsumfangs
- Berücksichtigung relevanter Projekte
- Zusammenfassung der Informationen, die eine Beurteilung belegen
- Risiko- oder Kontrollmodell oder andere Kriterien, die einer zusammenfassende Beurteilung zugrunde gelegt wurden
- Zusammenfassende Beurteilung, Bewertung oder Schlussfolgerung